Einkommensanrechnung bei Hinterbliebenenrenten
Stand: 10. November 2026
Überblick
Wer eine Rente wegen Todes bezieht und daneben eigenes Einkommen hat, muss sich dieses Einkommen teilweise anrechnen lassen (§ 97 SGB VI). Angerechnet wird nur der Teil, der über einem Freibetrag liegt.
Betroffen sind:
- Witwen- und Witwerrenten, auch an geschiedene Ehegatten und Renten nach dem vorletzten Ehegatten,
- Erziehungsrenten.
Eingetragene Lebenspartnerinnen und Lebenspartner sind Ehegatten gleichgestellt.
Auf Waisenrenten wird seit dem 1. Juli 2015 kein Einkommen mehr angerechnet. Waisen können also unbegrenzt hinzuverdienen.
Sterbevierteljahr
In den ersten drei Kalendermonaten nach dem Sterbemonat wird kein Einkommen angerechnet. In dieser Zeit erhält die Witwe oder der Witwer die Rente in Höhe der Rente des Verstorbenen. Erst ab dem vierten Monat nach dem Sterbemonat greift die Einkommensanrechnung.
Mehrere Hinterbliebenenrenten
Treffen mehrere Renten wegen Todes zusammen, wird das Einkommen in einer festen Reihenfolge angerechnet: zuerst auf eine Hinterbliebenenrente der Unfallversicherung, dann auf die Erziehungsrente, dann auf die Witwen- oder Witwerrente und zuletzt auf die Rente nach dem vorletzten Ehegatten. Der Freibetrag wird dabei nur einmal berücksichtigt.
Freibetrag und Anrechnung zu 40 Prozent
Der monatliche Freibetrag beträgt das 26,4-Fache des aktuellen Rentenwerts. Er erhöht sich für jedes Kind, das Anspruch auf Waisenrente hat, um das 5,6-Fache des aktuellen Rentenwerts. Da der Rentenwert jedes Jahr zum 1. Juli angepasst wird, steigt auch der Freibetrag jährlich.
Vom 1. Juli 2026 bis 30. Juni 2027 gelten bei einem aktuellen Rentenwert von 42,52 Euro diese Beträge:
- Kein waisenrentenberechtigtes Kind: monatlicher Freibetrag 1.122,53 €
- 1 waisenrentenberechtigtes Kind: monatlicher Freibetrag 1.360,64 €
- 2 waisenrentenberechtigte Kinder: monatlicher Freibetrag 1.598,75 €
- 3 waisenrentenberechtigte Kinder: monatlicher Freibetrag 1.836,86 €
Jedes weitere Kind erhöht den Freibetrag um 238,11 Euro.
Von dem Nettoeinkommen, das den Freibetrag übersteigt, werden 40 Prozent auf die Rente angerechnet. In dieser Höhe ruht die Rente. Übersteigt der Anrechnungsbetrag die Rente, wird sie zwar nicht gezahlt, der Anspruch bleibt aber bestehen. Sinkt das Einkommen später, lebt die Zahlung wieder auf.
Rechenbeispiel
Das folgende Beispiel ist eine eigene, vereinfachte Berechnung.
Eine Witwe ohne waisenrentenberechtigte Kinder hat eine Witwenrente von 900 Euro. Ihr Bruttoarbeitsentgelt beträgt 3.000 Euro im Monat.
- Bruttoarbeitsentgelt: 3.000,00 €
- abzüglich Pauschale von 40 %: 1.200,00 €
- Nettoeinkommen: 1.800,00 €
- abzüglich Freibetrag: 1.122,53 €
- übersteigender Betrag: 677,47 €
- davon 40 % angerechnet: 270,99 €
- verbleibende Witwenrente: 629,01 €
Welches Einkommen angerechnet wird und was nicht
Welche Einkommen zählen, regelt § 18a SGB IV. Für Todesfälle ab dem Jahr 2002 werden vier Einkommensarten berücksichtigt.
Erwerbseinkommen
- Arbeitsentgelt aus einer Beschäftigung, auch aus einem Minijob
- Arbeitseinkommen aus selbstständiger Tätigkeit, also der steuerliche Gewinn
- vergleichbares Einkommen, etwa Beamtenbezüge oder Abgeordnetenentschädigungen
Erwerbsersatzeinkommen
- kurzfristige Leistungen wie Krankengeld, Arbeitslosengeld, Übergangsgeld oder Verletztengeld
- eigene Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
- Renten aus der Unfallversicherung
- Beamtenpensionen und Leistungen berufsständischer Versorgungswerke
- Betriebsrenten und Leistungen der Zusatzversorgung im öffentlichen Dienst
Vermögenseinkommen
- Zinsen, Dividenden und andere Kapitalerträge
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- private Renten, etwa aus einer privaten Rentenversicherung
Einmalig gezahltes Vermögenseinkommen wird auf die folgenden zwölf Kalendermonate verteilt berücksichtigt.
Elterngeld
Elterngeld wird nur berücksichtigt, soweit es den anrechnungsfreien Betrag nach § 10 BEEG von 300 Euro monatlich übersteigt. Nur der darüber liegende Teil fließt in die Einkommensanrechnung ein.
Nicht angerechnet werden insbesondere
- Leistungen aus staatlich geförderten Altersvorsorgeverträgen (Riester-Rente)
- Arbeitsentgelt aus einer Werkstatt für behinderte Menschen
- Bürgergeld, Sozialhilfe, Wohngeld und Kindergeld
Verluste einer Einkommensart werden nicht mit positivem Einkommen einer anderen Einkommensart verrechnet.
Übergangsrecht für ältere Ehen
Wurde die Ehe vor dem 1. Januar 2002 geschlossen und ist mindestens ein Ehegatte vor dem 2. Januar 1962 geboren, gilt eine günstigere Regel (§ 114 SGB IV). Dann werden nur Erwerbseinkommen und Erwerbsersatzeinkommen angerechnet. Vermögenseinkommen, Betriebsrenten und private Renten bleiben anrechnungsfrei. Ob diese Regel greift, sollte bei der Antragstellung geprüft werden.
Vom Brutto zum Nettoeinkommen: Pauschalabzüge
Angerechnet wird nicht das Brutto, sondern ein pauschal ermitteltes Nettoeinkommen. Die tatsächlich gezahlten Steuern und Sozialabgaben spielen keine Rolle. Der Abzug richtet sich nach der Einkommensart (§ 18b Abs. 5 SGB IV).
- Arbeitsentgelt: 40 %
- Arbeitsentgelt bei Beamtinnen und Beamten: 27,5 %
- Arbeitsentgelt bei versicherungsfreien Beschäftigten nach § 172 Abs. 1 SGB VI (z. B. Beschäftigte, die nach Erreichen der Regelaltersgrenze neben einer Vollrente wegen Alters arbeiten): 30,5 %
- Arbeitsentgelt aus einem Minijob nach § 172 Abs. 3 SGB VI: kein Abzug
- Arbeitseinkommen aus Selbstständigkeit: 39,8 %
- Beamtenversorgung: Leistungsbeginn vor 2011: 23,7 %; ab 2011: 25 %
- Betriebsrenten: 17,5 %
- Private Renten: 12,7 %
- Vermögenseinkommen, nach Abzug des Sparer-Pauschbetrags: 25 %
Bei eigenen Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung hängt der Abzug davon ab, ob und wie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zu tragen sind. Für kurzfristiges Erwerbsersatzeinkommen wie Krankengeld oder Arbeitslosengeld gelten eigene Regeln.
Maßgebendes Einkommen, Änderungen und Meldepflichten
Grundsatz: Einkommen des Vorjahres
Beim Erwerbseinkommen ist grundsätzlich das Einkommen des letzten Kalenderjahres maßgebend (§ 18b SGB IV). Es wird auf einen Monatsbetrag umgerechnet. Bei der ersten Anrechnung ist das Vorjahr das Kalenderjahr vor dem Zusammentreffen von Rente und Einkommen.
Liegt der Einkommensteuerbescheid noch nicht vor, wird das voraussichtliche Einkommen zugrunde gelegt. Nach Eingang des Bescheids wird die Rente rückwirkend neu berechnet.
Laufende Renten, Pensionen und kurzfristige Leistungen wie Krankengeld werden mit dem aktuellen Betrag berücksichtigt.
Überprüfung zum 1. Juli
Das Einkommen wird jedes Jahr zum 1. Juli überprüft (§ 18d SGB IV). Einkommensänderungen wirken sich in der Regel erst zu diesem Termin aus. Eine Erhöhung des Einkommens mindert die Rente also nicht sofort.
Sinkt das Einkommen um mindestens 10 Prozent, kann die Rente schon vor dem nächsten 1. Juli neu berechnet werden. Diese Änderung wirkt sich zugunsten der Rentnerin oder des Rentners aus.
Meldepflichten
Änderungen des Einkommens müssen der Rentenversicherung mitgeteilt werden. Das gilt besonders, wenn eine Beschäftigung aufgenommen oder beendet wird oder eine weitere Rente hinzukommt. Wer Änderungen nicht meldet, muss zu viel gezahlte Rente zurückzahlen.
Praxistipps
- Prüfen Sie vor der Antragstellung, ob das Übergangsrecht für vor 2002 geschlossene Ehen greift.
- Melden Sie einen Rückgang des Einkommens um mindestens 10 Prozent zeitnah, damit die Rente früher steigt.
- Reichen Sie den Einkommensteuerbescheid ein, sobald er vorliegt.
- Beachten Sie bei mehreren Renten wegen Todes die Rangfolge der Anrechnung.
Persönliche Beratung zu Ihrer Rente
Sie beziehen eine Witwen- oder Witwerrente und möchten wissen, wie Ihr Einkommen angerechnet wird? Gern prüfe ich Ihre Unterlagen und berate Sie persönlich.
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